稅務新年大紅包：增值稅起征點提至10萬，應納稅所得額100萬元以下稅負是5%！

      好消息！2019年小微企業標準大幅放寬！1月1日起實施，有效期三年！

      國務院新聞辦的新聞發布會上，財政部部長助理許宏才表示，小微企業標準大大放寬，2019年還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費！

小微企業標準大大放寬

優惠大大增加！

一、標準大大放寬！

許宏才表示，小微企業放寬后的條件為：企業資產總額5000萬元以下，從業人數300人以下，應納稅所得額300萬元以下。

附2018年小微企業的劃分標準：

1、在資產總額方面，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元；

2、在從業人數方面，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人；

3、在稅收指標方面，年度應納稅所得額不超過100萬元。

5000萬VS 1000萬！

300人VS 80人！

300萬VS 100萬！

這空前的力度，太讓人期待了！

二、優惠力度大大增加！

1、應納稅所得額100萬元以下，稅負是5%，低于標準稅率20個百分點。

2、應納稅所得額是100-300萬元之間的，稅負是10%，低于標準稅率15個百分點。

附2018年優惠政策：

依據財稅〔2018〕77號規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

很多之前無法享受的企業，現在可以享受了~

舉例：

某企業，資產總額2000萬，有100個員工，如果2019年度年應納稅所得額240萬，應納企業所得稅稅額為：

①在2018年，企業無法享受小微企業優惠政策

應納企業所得稅稅額為：240*25%=60萬元

②2019年，從業人數和應納稅所得額都符合小微企業標準：

（1）拆分年應納稅所得額：100萬+140萬

（2）不超過100萬部分，減按25%計入應納稅所得額：100*25%*20%=5萬

（3）100萬至300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額：140*50%*20%=14萬

（4）應納企業所得稅稅額為：5+14=19萬

結論：新政策之后稅負大幅降低（60-19）/60=68.3%

備注：具體優惠政策還需國家稅務總局和財政部發布文件進一步明確。

增值稅起整點提至10萬

95%納稅企業受益！

許宏才在新聞發布會上，還明確了以下5件事：

一、增值稅起征點提至10萬/月！

增值稅小規模納稅人起征點，月銷售額3萬元調整到10萬元，即月銷售額10萬元以下的，不用再交納增值稅。

二、部分地方稅種，可減半征收！

小規模納稅人交納的部分地方稅種，可以實行減半征收。即允許各地按程序在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種以及教育費附加和地方教育附加。

三、初創科技型企業優惠政策適用范圍擴大！

擴展初創科技型企業優惠政策適用范圍，對創投企業和天使投資個人投向初創科技型企業可按投資額70%抵扣應納稅所得額的政策。

這意味著：如果創投企業和天使投資個人向初創科技型企業投資，投資額的70%可以拿來抵免應納稅所得額。

四、初創企業的范圍擴大！

初創科技型企業的范圍或者標準進一步擴大，擴展到：從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過5000萬元的初創科技型企業。

五、95%納稅企業受益，其中98%是民營企業！

2019年，有更多的企業會被認定為小型微利企業。許宏才表示，根據有關的數據測算，認定為小型微利企業戶數1798萬戶，占全部納稅企業的比重超過95%，其中，民營企業占98%。

國務院早已明確！

減稅政策1月1日起實施

很多同學表示，這么好的政策，到底什么時候才能真正實施呢。其實國務院早就明確了！

早在1月9日，國務院決定：對小微企業推出一批的普惠性減稅措施。調整后，小型微利企業稅負將降至5%和10%，增值稅起征點將提至10萬/月。

文件中明確了，減稅政策可追溯至今年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業減負約2000億元。

附新政策熱點問題5問5答

一、增值稅如果按季度申報，會是30萬嗎？

如果是季度申報，一個季度30萬銷售額均免征增值稅，一年可以免征120萬。

二、小型微利企業標準放寬了，對資產總額有新的要求了嗎？

之前，財稅〔2018〕77號規定，小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（1）工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（2）其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

現在資產總額上升到5000萬啦！

3、2019年政策仍需國家稅務局、財政部等出臺相關文件進一步明確。

三、這么好的政策什么時候開始執行呢？

會議明確了新政策可追溯至2019年1月1日。

四、這些稅收優惠政策會一直存在嗎？

不會，新政策實施期限暫定是3年。

五、減稅效果預計會怎樣？

預計每年可再為小微企業減負約2000億元！

減稅！降社保費率！

未來還有更多優惠政策

許宏才表示，2019年在2018年減稅降費的基礎上還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。除了對小微企業實施普惠性稅收減免，具體措施還有以下三大方面。

1、深化增值稅改革，繼續推進實質性減稅。

2、全面實施修改后的個人所得稅法及其實施條例，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民稅負。

3、配合相關部門，積極研究制定降低社會保險費率綜合方案，進一步減輕企業的社會保險繳費負擔。同時，清理規范收費，加大對亂收費查處力度。

國務院已經宣布，財政部部長助理許宏才已經做了具體說明，相信這些稅收優惠政策，很快就會跟大家正式見面了，讓我們一起期待吧！